100次浏览 发布时间：2025-01-05 07:06:27
纳税调整是指在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税的过程。纳税调整主要是由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同而形成的。具体来说，纳税调整包括以下几方面：
业务招待费：会计准则允许全额扣除，但税法最多只允许扣除发生额的60%，且不超过当年营业收入的0.5%。差额部分需要调整缴税。
研发费用：税法可能允许加计扣除，而会计准则没有相关规定，需要进行调整。
固定资产折旧：税法可能有特定的折旧方法和年限，而会计准则允许按不同方法折旧，需要进行相应调整。
税收滞纳金、罚款：税法规定这些费用不能在税前扣除，需要调增应纳税所得额。
非公益性捐赠：税法规定某些捐赠不能税前扣除，需要调增应纳税所得额。
可以进行调整提足，以确保应纳税所得额的正确计算。
企业可能享受某些税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，这些需要在纳税调整时予以考虑。
纳税调整一般发生在所得税汇算清缴期，企业需要对以前申报的税额进行重新核算，确保符合国家税收法规的要求，避免多缴或少缴税款。
通过以上调整，企业能够准确计算出应税所得，并按规定交纳企业所得税，确保税收合规性。
